Ngành đồ uống có cồn thường phải chịu các loại thuế nào?

Tại Việt Nam, việc tính thuế đối với ngành đồ uống có cồn được áp dụng thông qua nhiều loại thuế khác nhau, chủ yếu là thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế giá trị gia tăng (VAT), và thuế nhập khẩu. Cách tính thuế cụ thể cho từng loại thuế như sau:

1. Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt (TTĐB)

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế trực tiếp đánh vào sản phẩm có tính chất tiêu dùng xa xỉ, hoặc sản phẩm có thể gây tác động tiêu cực đến sức khỏe cộng đồng. Đối với rượu, bia, đây là loại thuế chính và có tỷ lệ cao.

• Tỷ lệ thuế TTĐB:
  • Bia: 65%
  • Rượu dưới 20 độ: 35%
  • Rượu trên 20 độ: 65%
• Cách tính thuế TTĐB: Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng sản xuất trong nước:

  $$\text{Thueˆˊ TTĐB}=\text{Giaˊ tıˊnh thueˆˊ TTĐB}\times \text{Thueˆˊ suaˆˊt TTĐB}$$Trong đó, Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa sản xuất trong nước là giá bán chưa bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng.

  Ví dụ:

  • Nếu giá bán của một chai rượu 500,000 VND (chưa tính thuế), thuế suất TTĐB là 65%, thì thuế TTĐB sẽ là:

  $$\text{Thueˆˊ TTĐB}=500,000\times 65\%=325,000VND$$

2. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế phổ biến được áp dụng cho hầu hết các sản phẩm tiêu dùng, trong đó có rượu và bia.

• Tỷ lệ thuế VAT: 10%
• Cách tính thuế VAT: Thuế VAT được tính dựa trên giá bán sau khi đã cộng thuế TTĐB. Công thức tính như sau:

  $$\text{Thueˆˊ VAT}=\left(\text{Giaˊ tıˊnh thueˆˊ TTĐB}+\text{Thueˆˊ TTĐB}\right)\times \text{Thueˆˊ suaˆˊt VAT}$$Ví dụ:

  • Tiếp tục với chai rượu có giá bán là 500,000 VND, thuế TTĐB đã tính được là 325,000 VND, vậy giá tính VAT sẽ là:

  $$\text{Thueˆˊ VAT}=\left(500,000+325,000\right)\times 10\%=82,500VND$$

  • Tổng số tiền thuế (bao gồm cả TTĐB và VAT) cho chai rượu này là: 325,000 + 82,500 = 407,500 VND.

3. Thuế Nhập Khẩu

Đối với các loại rượu, bia nhập khẩu, ngoài thuế TTĐB và VAT, doanh nghiệp còn phải nộp thuế nhập khẩu.

• Tỷ lệ thuế nhập khẩu: Mức thuế nhập khẩu đối với rượu bia nhập khẩu tại Việt Nam tùy thuộc vào hiệp định thương mại và phân loại sản phẩm, thông thường từ 45% đến 65%.
• Cách tính thuế nhập khẩu: Thuế nhập khẩu được tính dựa trên giá CIF (Cost, Insurance, and Freight – tức giá hàng hóa đã bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế). Công thức tính thuế nhập khẩu:

  $$\text{Thueˆˊ nhập khẩu}=\text{Giaˊ CIF}\times \text{Thueˆˊ suaˆˊt nhập khẩu}$$Sau khi tính thuế nhập khẩu, doanh nghiệp còn phải tính tiếp thuế TTĐB và VAT như trên. Tuy nhiên, giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu sẽ là giá CIF cộng với thuế nhập khẩu.

Ví Dụ Cụ Thể Đối Với Hàng Nhập Khẩu

Giả sử bạn nhập khẩu một lô rượu với giá CIF là 1,000,000 VND/chai, thuế suất nhập khẩu là 50%, thuế TTĐB là 65%, và VAT là 10%.

1. Thuế nhập khẩu:

   $$\text{Thueˆˊ nhập khẩu}=1,000,000\times 50\%=500,000VND$$

2. Giá tính thuế TTĐB (bao gồm giá CIF + thuế nhập khẩu):

   $$\text{Giaˊ tıˊnh thueˆˊ TTĐB}=1,000,000+500,000=1,500,000VND$$Thuế TTĐB:

   $$\text{Thueˆˊ TTĐB}=1,500,000\times 65\%=975,000VND$$

3. Giá tính thuế VAT (bao gồm giá CIF + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB):

   $$\text{Giaˊ tıˊnh thueˆˊ VAT}=1,500,000+975,000=2,475,000VND$$Thuế VAT:

   $$\text{Thueˆˊ VAT}=2,475,000\times 10\%=247,500VND$$

4. Tổng số tiền thuế phải nộp:

   $$\text{Tổng thueˆˊ}=500,000(\text{thueˆˊ nhập khẩu})+975,000(\text{thueˆˊ TTĐB})+247,500(\text{thueˆˊ VAT})=1,722,500VND$$

Có nên tăng thuế đối với rượu bia hay không

Ngành đồ uống có cồn tại Việt Nam chịu nhiều loại thuế khác nhau, đặc biệt là thuế tiêu thụ đặc biệt với tỷ lệ cao nhằm hạn chế tiêu thụ rượu bia và bảo vệ sức khỏe cộng đồng. Cách tính thuế phụ thuộc vào giá bán và loại sản phẩm, với hàng nhập khẩu thì phải chịu thêm thuế nhập khẩu.